國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（國家稅務總局公告2021年第3號）簡化發(fā)布（A類)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（2020年第12號）中的附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表（A類別，2018版)(2020年修訂)同時廢止。

國家稅務總局公告2021年第三號附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）》中的A201020年《資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》填寫說明：

二、相關項目填報說明

(2)列次填報

列表填寫時間口徑：納稅人享受加速折舊、攤銷、一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，只填寫稅收加速折舊、攤銷計算的稅收折舊，攤銷金額大于稅法一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額；稅收折舊、攤銷小于一般折舊、攤銷金額，不再填寫表格。同時，保留今年的稅收折舊，攤銷超過一般折舊攤銷期最后一期的累計金額繼續(xù)填寫，直至今年最后一個月（季度）預繳納稅申報。

1.第1列“今年享受優(yōu)惠資產原值”填寫納稅人享受資產加速折舊、攤銷、一次性扣除優(yōu)惠政策、會計處理折舊、攤銷資產原值（或歷史成本）的金額。

2.第2列“賬載折舊\攤銷金額”填寫納稅人享受資產加速折舊、攤銷、一次性扣除優(yōu)惠政策的資產、會計資產折舊、攤銷。

3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊\攤銷金額”填寫納稅人按照文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產、允許稅前扣除的年度資產折舊和攤銷金額；享受一次性扣除的資產，按照稅法一般規(guī)定填寫一個月的折舊和攤銷金額。享受上述優(yōu)惠的所有資產，包括稅收和會計處理不一致的資產。

4.第4列“享受加速政策計算的折舊\攤銷金額”填寫納稅人文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷、一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，按照稅收規(guī)定加速折舊、攤銷方法計算的年度資產折舊、攤銷金額和上述文件規(guī)定的一次性稅前扣除金額。

5.第5列“減稅金額”納稅人按照文件享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策，在時間口徑規(guī)定期間，根據會計折舊、攤銷金額和稅收加速折舊、攤銷金額填寫：會計折舊、攤銷金額小于等于稅收折舊、攤銷金額、資產“減稅金額”＝“享受加速政策計算的折舊\攤銷金額”－“賬載折舊\攤銷金額”。

會計折舊時，攤銷金額大于稅收折舊，攤銷金額時，資產“減稅金額”按0填報。

6.第6列“享受加速政策優(yōu)惠金額”:根據相關列的計算結果填寫。本列=第4-3列。三、表內，表內關系(1)表內關系1.第一行=第1行.1+1.2+…2.第2行=第2行.1+2.2+…3.第3行=第1行+2行。4.第6列=第4-3列（2）表間關系第3行第5列=表。A200000第6行。

結論：固定資產一次性稅前扣除，A201020年資產加速折舊，如何填寫攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表？引用寧波稅務2020-07-28固定資產一次性稅前扣除，企業(yè)所得稅申報有新變化！“……如果當期企業(yè)沒有其他新購固定資產，A填寫201020表除第二列外“賬載折舊\攤銷金額”，第5列“減稅金額”其他列次應與第二季度申報數據一致。”看看廈門稅，寧波稅這兩篇文章，一目了然。