第一條 目的 

為確保固定資產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到固定資產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 

第二條 盤點范圍及內(nèi)容 

 盤點范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。 

盤點內(nèi)容包括核實資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積）、單價、價值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。 

第三條 盤點方式 

(一)年中、年終盤點 

我公司要求每年至少進行兩次固定資產(chǎn)的全面盤點，即年中、年終盤點。由實物管理部門牽頭，會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點。原則上應采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。 

(二)臨時盤點

指因特殊情況而臨時決定進行的固定資產(chǎn)盤點。由財務(wù)部門照會其部門主管后，會同實物管理部門，做隨機抽樣盤點。 

第四條 參與的部門、人員的指派與職責 

每次盤點工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實物管理部門負責具體落實并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財務(wù)部門應積極參與盤點工作并負責進行賬實的核對工作。其中固定資產(chǎn)實物管理部門由各分公司自行指定，一般來說電子計算機類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負責管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固定資產(chǎn)由辦公室（或行政部、綜合部）負責管理并建立固定資產(chǎn)卡片。 

  (一)總盤人：由總經(jīng)理室成員擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。 
  (二)主盤人：由各實物管理部門經(jīng)理擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。 
  (三)復盤人：由總經(jīng)理室指派，負責現(xiàn)場盤點工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點監(jiān)督之責。 
  (四)盤點人：由各實物管理部門指派，負責現(xiàn)場盤點具體工作，如點計數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。 
  (五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點人：由各實物管理部門指派，負責盤點時，固定資產(chǎn)的搬運及整理工作。 
(七)臨時盤點，亦應設(shè)臵盤點人（或抽點人）、會點人等，其職責亦同。

第五條 盤點流程 

（一） 盤點前，由實物管理部門會同財務(wù)部門，依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"及擬定盤點通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實施。 
（二） 盤點人員確定后，由總盤人負責召集盤點小組成員召開盤點協(xié)調(diào)會，擬訂盤點計劃表，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。 
（三） 實物管理部門將應行盤點的實務(wù)及盤點用具，預先準備妥當，各項固定資產(chǎn)卡片應依編號順序，事先備妥，以備盤點。（四） 盤點期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應由實物管理部門予以標示，另行存放。 
（五） 財務(wù)部門應在盤點前將各項財務(wù)帳冊登記完畢，并根據(jù)明細帳制作帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定），以備實物清點完畢后與盤存表進行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時，應由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用"結(jié)存調(diào)整表"，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。
（六） 每次盤點，盤點現(xiàn)場至少應包括盤點人、會點人和復盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司，復盤人和會點人必須由分公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復盤人必須由分公司指派。 
（七） 盤點物品時，由盤點人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，并以此為?jù)進行現(xiàn)場盤點，包括點計數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格（型號）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點信息，如實詳盡記錄于“盤點統(tǒng)計表上”（一式兩聯(lián)），并每小段核對一次，無誤后與盤點人于該表上互相簽名確認，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點。 
    1、房屋建筑物、土地盤點除清點數(shù)量外，尚需實地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。 
    2、交通運輸設(shè)備除清點數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。 
    3、電子計算機除清點數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等。    4、固定資產(chǎn)改良支出的盤點應注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。 
    5、在建工程的盤點應注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項目付款與工程進度的匹配情況等。必要時可要求專業(yè)人員如項目監(jiān)理等協(xié)助盤點。 
    6、其他資產(chǎn)主要盤點資產(chǎn)數(shù)量。

（八） 盤點完畢，盤點人應將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，由盤點（會點）人員相互簽名確認后，第一聯(lián)由實物管理部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。

（九） 財務(wù)部門收到“盤存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進行核對。除計算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤點報告表（一式三聯(lián)）送實物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實物管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室（最后歸檔備案），第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。 

（十） 對于盤點情況及在盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，實物管理部門應盡快查明具體原因，寫出書面報告，提出處理意見，待總經(jīng)理或上級公司批復后再做處理。原則上應在年終（中）決算前處理完畢。 

第六條 不定期抽點 

(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；也可由財務(wù)部門填具"財務(wù)抽點通知單"于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

(二)盤點日期及項目，以不預先通知使用部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

(四)不定期抽點，應填列"盤存表"

第七條 注意事項 

  (一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。 
  (二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代辦人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。   

(三)所有盤點財產(chǎn)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及調(diào)動。 

 (四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤點人員簽字確認始能生效，否則應查究其責。 

  (五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、丈量或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤點應采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項資產(chǎn)數(shù)量應于確定后，再進行下一項，盤點后不得更改。 

  (六)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。 

  (七)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。