固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

l       有效管理企業(yè)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)的實(shí)體和性能安全有效，充分服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

l       固定資產(chǎn)價(jià)值被真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的評(píng)估和記錄，保證賬實(shí)相符，滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露的要求；

l       固定資產(chǎn)管理滿足國(guó)家相關(guān)規(guī)定及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

l       固定資產(chǎn)管理、使用不當(dāng)，造成資產(chǎn)損失，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、損害企業(yè)利益；

l       固定資產(chǎn)實(shí)物與賬務(wù)信息脫節(jié)，難以滿足企業(yè)管理需要，造成財(cái)務(wù)報(bào)表信息錯(cuò)誤；

l       違反國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，可能使企業(yè)遭受外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失。

三、業(yè)務(wù)范圍

該子流程主要描述××××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“××股份”）固定資產(chǎn)管理的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，主要包括固定資產(chǎn)的安全管理、固定資產(chǎn)的維修、固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查、房產(chǎn)出租等業(yè)務(wù)流程。在執(zhí)行固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保財(cái)產(chǎn)保全控制、不相容職務(wù)相互分離。

四、業(yè)務(wù)流程描述

1                         固定資產(chǎn)的安全管理

1.1                   ××公司技術(shù)管理部負(fù)責(zé)制訂固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)措施，以保證固定資產(chǎn)處于完好的技術(shù)狀態(tài)，使其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.2                   對(duì)于價(jià)值較高、作用關(guān)鍵的固定資產(chǎn)（各部門應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況確定納入投保范圍的資產(chǎn)，如辦公樓、大型施工機(jī)械設(shè)備等），由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗位會(huì)計(jì)選擇保險(xiǎn)公司，投保的險(xiǎn)種，保險(xiǎn)明細(xì)單、資金請(qǐng)領(lǐng)單等相關(guān)資料經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批后，與保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議，辦理具體投保手續(xù)，以降低意外事故對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的穩(wěn)定產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)辦理索賠。保險(xiǎn)單原件由財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)留存。

2                         固定資產(chǎn)的維修

2.1                   日常工作中，設(shè)備的操作者各班要對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查各部位運(yùn)轉(zhuǎn)情況、安全防護(hù)裝置和潤(rùn)滑狀況，確保正確地使用設(shè)備和落實(shí)日常維護(hù)工作。設(shè)備的操作者在獨(dú)立使用設(shè)備前必須經(jīng)過設(shè)備結(jié)構(gòu)、性能、安全操作、維護(hù)要求等方面的技術(shù)知識(shí)學(xué)習(xí)和實(shí)際操作培訓(xùn)，合格后方能上崗操作。關(guān)鍵設(shè)備的操作員需填制《設(shè)備運(yùn)行記錄》，各車間設(shè)備員、技術(shù)管理部人員進(jìn)行不定期的抽查。

2.2                   設(shè)備的中小修理：每月車間設(shè)備員填制《設(shè)備管理達(dá)標(biāo)情況檢查表》，上報(bào)到科技管理部。各單位設(shè)備員根據(jù)本部門設(shè)備的技術(shù)狀況，編制出季度檢修計(jì)劃，填制《設(shè)備檢修計(jì)劃季報(bào)表》，設(shè)備員與車間主任簽字后，于每季初第一個(gè)月的一日前報(bào)技術(shù)管理部。各單位設(shè)備員在每月一日前將上月完成檢修設(shè)備的情況填制《設(shè)備檢修完成月報(bào)表》，設(shè)備員與車間主任簽字后，上報(bào)技術(shù)管理部，由技術(shù)管理部備案。

3                         固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提

3.1                   股份公司財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算崗位按照《公司會(huì)計(jì)政策》確定的固定資產(chǎn)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率等，以及技術(shù)管理部提供的固定資產(chǎn)增減變動(dòng)等相關(guān)資料輸入至財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成的月度固定資產(chǎn)折舊計(jì)提數(shù)據(jù)，按部門編制出《月度固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表》后，編制記賬憑證，總賬會(huì)計(jì)審核記賬憑證并簽章確認(rèn)。

4                         固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查

4.1                   使用單位每個(gè)月要對(duì)本單位的設(shè)備進(jìn)行清查，做到心中有數(shù)；技術(shù)管理部每年組織一次全公司的設(shè)備清查核實(shí)工作，由技術(shù)管理部、財(cái)務(wù)部會(huì)同使用部門共同進(jìn)行，根據(jù)固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬制作出固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，將實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果記錄在盤點(diǎn)表上，盤點(diǎn)人在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)；技術(shù)管理部臺(tái)賬管理人員與財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)臺(tái)賬的核對(duì)。

4.2                   每年6月30日、10月31日和12月31日為時(shí)點(diǎn)日，成立物資盤點(diǎn)工作小組，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確物資盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、責(zé)任人和工作要求。對(duì)企業(yè)所屬各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)表，所有表格經(jīng)相關(guān)盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字。

4.3                   如在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，由資產(chǎn)保管人員應(yīng)寫出書面說明。盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人在盤點(diǎn)后應(yīng)寫出書面盤點(diǎn)報(bào)告。履行審批程序后，技術(shù)管理部臺(tái)賬管理人員根據(jù)審批結(jié)果更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗位會(huì)計(jì)核算人員根據(jù)審批結(jié)果對(duì)盤盈、盤虧固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.4                   在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中，除了檢查該項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在外，還要關(guān)注資產(chǎn)的實(shí)際狀況（如破損、貶值、預(yù)計(jì)不再使用等），為計(jì)提減值準(zhǔn)備提供依據(jù)。

4.5                   清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)報(bào)廢固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門按照固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批程序進(jìn)行處理。

5                         房產(chǎn)出租管理

5.1                   公司廠房、庫(kù)房、商業(yè)用房、辦公用房進(jìn)行出租等其他以營(yíng)利為目的的房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，遵照《××××集團(tuán)有限責(zé)任公司土地房產(chǎn)管理辦法（試行）》執(zhí)行。上報(bào)××××股份有限公司審批后，方可訂立租賃合同。合同變更或續(xù)租，要提供原合同執(zhí)行情況，重新上報(bào)審批。

五、相關(guān)制度目錄

1                  財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

2                  《××××股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度》

3                  《××××股份有限公司會(huì)計(jì)政策》

4                  《××××股份有限公司設(shè)備管理制度》

5                  《××××集團(tuán)有限責(zé)任公司土地房產(chǎn)管理辦法（試行）》

六、主要控制點(diǎn)

1                  固定資產(chǎn)的安全管理

2                  固定資產(chǎn)的維修

3                  固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提

4                  固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

5                  房產(chǎn)出租管理

七、檢查資料

1                  設(shè)備運(yùn)行記錄

2                  設(shè)備管理達(dá)標(biāo)情況檢查表

3                  設(shè)備檢修計(jì)劃季報(bào)表

4                  設(shè)備檢修完成月報(bào)表

5                  月度固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表

6                  固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表