計(jì)算機(jī)理論與實(shí)踐

第五章、固定資產(chǎn)管理制度

6.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述

*固定資產(chǎn)管理-系統(tǒng)概述-

---固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要功能

---初始化設(shè)置

---日常業(yè)務(wù)處理

---憑證處理

---期末處理

*固定資產(chǎn)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的關(guān)系

---固定資產(chǎn)口常變化數(shù)據(jù)和折舊憑證傳遞給總賬

---報(bào)表系統(tǒng)可以從工資系統(tǒng)中取數(shù)

一、應(yīng)用準(zhǔn)備

----系統(tǒng)正式使用前，需要對(duì)固定資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)的手工數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)進(jìn)行整理，包括：

+整理卡片項(xiàng)目

+整理卡片樣式

+整理折舊方法

+整理資產(chǎn)類別

+會(huì)計(jì)開始時(shí)整理數(shù)據(jù)

+報(bào)表整理

+整理其他信息

二、固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能

------系統(tǒng)設(shè)置

------導(dǎo)入資產(chǎn)卡

------與會(huì)計(jì)系統(tǒng)充接口

------折舊計(jì)算

------卡片及其變化

------報(bào)表

固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能

導(dǎo)入資產(chǎn)卡

將文本文件、DBASE文件、ACCESS文件等三種源文件導(dǎo)入系統(tǒng)，以減少手動(dòng)輸入卡的工作量，提高工作效率。

1.各系統(tǒng)間接口示意圖

固定資產(chǎn)系統(tǒng)接口示意圖

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)基本功能結(jié)構(gòu)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)卡示意圖

五、固定資產(chǎn)系統(tǒng)對(duì)賬

六、月末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)賬補(bǔ)充)

七、“反結(jié)賬”糾錯(cuò)功能

八、固定資產(chǎn)系統(tǒng)重新初始化

6.2固定資產(chǎn)管理-日常業(yè)務(wù)處理

-------設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

+設(shè)置資產(chǎn)類別

+設(shè)置部門對(duì)應(yīng)折舊科目

+設(shè)置與折舊科目相對(duì)應(yīng)的折舊科目

+設(shè)置使用狀態(tài)

+設(shè)置折舊方法

+卡片項(xiàng)目及卡片樣式設(shè)置

固定資產(chǎn)管理-日常業(yè)務(wù)處理

*資產(chǎn)變動(dòng)

---原值變動(dòng)

+原值增加

+原值減少

---部門轉(zhuǎn)移

---調(diào)整使用狀態(tài)

---使用壽命調(diào)整：調(diào)整當(dāng)月按調(diào)整后的使用壽命計(jì)提折扣

---折舊方法調(diào)整：調(diào)整當(dāng)月按調(diào)整后的折舊方法計(jì)提折舊

固定資產(chǎn)管理-日常業(yè)務(wù)處理

計(jì)提折舊

-----計(jì)算折舊

+折舊不重復(fù)累積。如果折舊在一段時(shí)間內(nèi)多次計(jì)提，每次計(jì)提折舊后，只會(huì)將計(jì)提折舊累計(jì)到月初的累計(jì)折舊中，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。

+計(jì)提折舊后，對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算功分配的操作，必須重新計(jì)提折舊。

+企業(yè)有固定資產(chǎn)按工作量法計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)在計(jì)提折舊前輸入固定資產(chǎn)當(dāng)期工作量，為系統(tǒng)提供計(jì)算累計(jì)折舊所需的信息。

固定資產(chǎn)管理-日常業(yè)務(wù)處理

*對(duì)賬

+對(duì)賬是將固定資產(chǎn)系統(tǒng)中記錄的固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊金額與總賬系統(tǒng)中固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊科目的數(shù)值進(jìn)行核對(duì)，以驗(yàn)證是否一致。

+對(duì)賬可以隨時(shí)進(jìn)行，系統(tǒng)在月末結(jié)賬時(shí)自動(dòng)給出對(duì)賬結(jié)果，并根據(jù)初始化中是否設(shè)置“月末固定資產(chǎn)結(jié)賬”選項(xiàng)來判斷是否允許結(jié)賬。

*月末結(jié)轉(zhuǎn)

+將當(dāng)月數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)至下月

+月底結(jié)賬后，當(dāng)月數(shù)據(jù)不得更改

減少資產(chǎn)，先計(jì)提折舊，再減少資產(chǎn)。

內(nèi)部控制概念的演變

20世紀(jì)40年代以前-內(nèi)部牽制-內(nèi)部牽制

40年代末~70年代初-內(nèi)部控制

自20世紀(jì)70年代以來-內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制目標(biāo)

保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全；

驗(yàn)證會(huì)計(jì)信息的正確性和可靠性；

提高經(jīng)營(yíng)效率；

鼓勵(lì)遵守既定政策。

會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的重要性

計(jì)算機(jī)取代手工的風(fēng)險(xiǎn)：

+錯(cuò)誤反復(fù)發(fā)生；

+對(duì)不合理的業(yè)務(wù)缺乏識(shí)別能力；

+數(shù)據(jù)安全性差；

+程序被非法調(diào)用、篡改；

+系統(tǒng)開發(fā)現(xiàn)狀不適合用戶需求。

會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的特點(diǎn)

更多的控制內(nèi)容；

控制范圍更廣；

控制形式的變化；

一般來說，控制效果更好。

電算化內(nèi)控分類

一般控制(GeneralControl)

應(yīng)用控制(ApplicationControl)

1、一般控制/常規(guī)控制

控制電算化信息系統(tǒng)的組成要素(人、機(jī)、文件)和環(huán)境。包括:

+組織控制；系統(tǒng)開發(fā)控制；

+硬件及系統(tǒng)軟件控制；

+系統(tǒng)安全控制；其他一般控制。

2、應(yīng)用控制

(ApplicationControl)

控制電算化系統(tǒng)中的具體數(shù)據(jù)處理。包括：

+輸入控制;

+處理控制;

+輸出控制

《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》系列（復(fù)習(xí)課）

第一章序論會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述

>了解會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念和發(fā)展

>掌握會(huì)計(jì)史的四次革命

>了解和掌握計(jì)算機(jī)和手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理過程的差異及其會(huì)計(jì)特點(diǎn)

>掌握ERP系統(tǒng)的基本組成

第二章系統(tǒng)管理

與企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)(重點(diǎn)章節(jié))

>了解系統(tǒng)管理模塊的主要功能

>掌握系統(tǒng)管理員和賬套主管各自的職能

>修改、備份、刪除和恢復(fù)帳套數(shù)據(jù)

>設(shè)置操作員權(quán)限的目的

>掌握權(quán)限管理三個(gè)層次(功能設(shè)置、數(shù)據(jù)權(quán)限、金額權(quán)限)

>編碼方案的設(shè)置意義

>基本檔案設(shè)置的內(nèi)容

第三章總賬管理系統(tǒng)(重點(diǎn)章節(jié))

§3.1總賬管理系統(tǒng)概述系統(tǒng)

§3.2總賬管理系統(tǒng)初始化

---設(shè)置總賬參數(shù)

+制單序時(shí)控制

+制單權(quán)限控制科目等

---會(huì)計(jì)科目以代碼形式設(shè)計(jì)的意義

§3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理

----總賬的日常業(yè)務(wù)流程

----憑證管理:

+填寫憑證的注意事項(xiàng)等

+憑證審核、出納簽字前提

+記賬和反記賬

+憑證修改、無效、刪除、沖銷

----在四種狀態(tài)下修改憑證

+憑證、賬簿輸出打印管理規(guī)定

+支票登記管理規(guī)定

+哪些基本會(huì)計(jì)賬簿可以查詢？

+出納管理的基本工作

§3.4總賬系統(tǒng)期末處理

主要內(nèi)容:

一、銀行對(duì)賬(出納)

二、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬(會(huì)計(jì))

三、期末對(duì)賬(主管)

四、期末結(jié)賬（主管）

第四章UFO報(bào)表管理實(shí)操操操操操操操操作

（第五章工資管理）-忽略不談

第六章固定資產(chǎn)管理